Personeelskosten: Wat zijn belangrijke onderdelen Personeelskosten?

Als u iemand in dienst neemt, dan betaalt u deze werknemer salaris. Naast Personeelskosten, krijgt u ook met andere kosten te maken. Bijvoorbeeld ziektekosten of een mogelijke pensioenregeling. Ook is er een aantal verplichtingen die u moet nakomen.

Personeelskosten: Indirecte Personeelskosten en directe Personeelskosten
Kort gesteld bestaan de Personeelskosten enerzijds uit een directe en een indirecte component. Daarnaast bestaan Personeelskosten uit brutoloon (of vergelijkbare onderdelen zoals een dertiende maand), sociale verzekeringspremies, reservering vakantiegeld en andere soorten van premies.

Componenten directe Personeelskosten
De directe Personeelskosten bestaan uit de Personeelskosten van de personeelsleden die een directe bijdrage leveren aan productie van goederen, logistiek van goederen of levering van diensten.

Componenten indirecte Personeelskosten
De indirecte Personeelskosten bestaan uit de verschillende kantoormedewerkers, zoals personeelszaken, administratie en marketing. Een onderscheid tussen deze twee componenten vergroot uw inzicht in de werkelijke marge op goederen of diensten en de zogenaamde overheadkosten.

Onderdelen Personeelskosten zelf
De Personeelskosten zelf kunnen bestaan uit brutoloon, reservering vakantiegeld, werkgeverspremies WW en WAO, andere verzekeringspremies zoals ANW-hiaat en WAO-hiaat en bijvoorbeeld de bijdragen aan ziektekostenverzekeringen en reiskostenvergoedingen.

Let op!
Zorg ervoor dat u met name met betrekking tot de Personeelskosten in de vergoedingensfeer zeker weet dat deze conform de belastingwetgeving worden uitgekeerd. U loopt anders het risico van naheffingen en eventuele boetes.



Hierna werken wij de Personeelskostencomponenten nader voor u uit.

Personeelskosten
Iedere werknemer heeft recht op ten minste het wettelijke minimum (jeugd)loon. Daarnaast moet u uitzoeken of er in uw bedrijfstak een verplichte CAO is. In een CAO staan afspraken over primaire en secundaire arbeidsvoorwaarden De voorschriften daarvan zijn bindend voor u.

CAO en Personeelskosten
In bijna alle CAO´s staan deze afspraken over de Personeelskosten voor specifieke bedrijfstakken of grote ondernemingen. Ook het minimum aantal vakantiedagen en andere secundaire arbeidsvoorwaarden zijn vastgelegd.

Brutoloon en Personeelskosten
Spreek met uw werknemer duidelijk een brutoloon af. Dit is het uitgangspunt voor de berekening van loonbelasting en premies werknemersverzekeringen. De Personeelskosten zijn voor een werkgever circa 30% hoger dan het brutoloon dat een werknemer ontvangt . U betaalt immers ook een deel van de werknemersverzekeringen.

Bovendien kunnen er nog andere kosten zijn, bijvoorbeeld voor het pensioen. Een werknemer heeft altijd recht op vakantiegeld, meestal 8% van het brutoloon. Zowel het vakantiegeld als een eventuele provisie en/of 13e maand worden bij het loon gerekend. Hierover draagt u als werkgever loonbelasting en premies af. Verder bent u als werkgever verplicht loon door te betalen bij ziekte. Dit brengt een groot financieel risico met zich mee. Als u zich hiervoor wilt verzekeren is het vaak voordelig om gebruik te maken van een collectieve verzekering via uw branchevereniging.

Rekenvoorbeeld Personeelskosten
U kunt de volgende vuistregel hanteren voor het berekenen van Personeelskosten: het brutosalaris stelt u op 100%. Het loon dat een werknemer ontvangt is dan 70%, vanwege belastingen en premies die de werknemer betaalt. De kosten voor u als werkgever komen op 130%. U betaalt namelijk ook een gedeelte belastingen en premies.

Bijvoorbeeld:
U betaalt een werknemer € 10 bruto per uur. De werknemer ontvangt dan netto 70%, dus € 7per uur. Uw totale Personeelskosten zijn 130% van 10, is €13 per uur.

Belastingen en Personeelskosten 
U bent als werkgever verplicht loonbelasting en premies in te houden op het loon van de werknemer.
Deze draagt u af aan de Belastingdienst. Een nieuwe werknemer moet uiterlijk 1 dag voordat de
werkzaamheden beginnen aangemeld zijn bij de Belastingdienst. U hoeft uw personeel niet meer bij het UWV aan te melden.

Volksverzekeringen en Personeelskosten
Volksverzekeringen gelden voor iedereen die in Nederland woont. Het betreft de AOW (de Algemene
Ouderdomswet), ANW (de Algemene Nabestaandenwet), AWBZ (de Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten) en de AKW (Algemene Kinderbijslagwet). De werknemer betaalt de volledige premies hiervoor, met uitzondering van de AKW. De werkgever draagt deze betalingen met de loonheffing af aan de Belastingdienst.

Werknemersverzekeringen en Personeelskosten
De werknemersverzekeringen geven een werknemer recht op een uitkering of voorzieningen. Werknemersverzekeringen zijn de WW (Werkloosheidswet) en de WIA (Wet werk en inkomen naar arbeidsvermogen). De werkgever en werknemer betalen samen de WW-premies; de WIA-premie betaalt de werkgever. U draagt de premies voor de werknemersverzekeringen af aan de Belastingdienst .



Ziektekostenverzekering en Personeelskosten 
Als werkgever houdt u een premie in voor de zorgverzekering. Het inhoudingpercentage bedraagt
6,9 % (2009) over het inkomen tot € 32.369 (2009). Voor een uitkeringsgerechtigde in de WIA geldt een
inkomensafhankelijke bijdrage van 4,8% (2009).

Ziekte en Personeelskosten
Voor de Ziektewet bent u geen premies verschuldigd. U bent verplicht een werknemer bij ziekte 70% van het
loon door te betalen, gedurende 104 weken. In sommige CAO´s staat zelfs een percentage van 100%
doorbetalen. In die gevallen kunt u als werkgever nog een beroep doen op de Ziektewet.

Pensioen en Personeelskosten
Iedere werknemer heeft recht op AOW en ANW. Deze vormen een soort basisvoorziening. Werkgevers
kunnen daarnaast aanvullende pensioenvoorzieningen treffen. Meestal betalen werkgever en werknemer beide een deel van de pensioenpremie. Vaak is er een CAO of bedrijfstak pensioenfonds geregeld en bent u verplicht uw werknemer aanmelden.

Spaarloonregeling of levensloopregeling en Personeelskosten
Werknemers kunnen kiezen voor spaarloon of levensloop. Bij een spaarloonregeling spaart een werknemer een deel van het brutoloon tot een bepaald maximaal bedrag. Hierbij gelden bepaalde voorwaarden.

Tip: Zelf uw Personeelskosten berekenen?
Meld u aan als gebruiker van de Digitale Ondernemer. Dat is een portal met vele rekenmodellen, scans, voorbeeldmodellen, checklists, stappenplannen, digitale boeken en rapporten speciaal voor ondernemers en adviseurs uit het MKB. U krijgt bijvoorbeeld toegang tot een Rekenmodel waarmee u op basis van het brutosalaris van uw werknemer uw loonkosten als werkgever kunt bepalen. Naast vele andere Rekenmodellen en Tools waarmee u uw personeelskosten kunt berekenen.
Klik hier voor meer informatie en aanmelden

Abonneer je op onze gratis nieuwsbrief